Φορολογικές δηλώσεις 2025: Πότε ανοίγει το TAXIS - Οι αλλαγές στο νέο έντυπο Ε1

Αντίστροφα μετρά ο χρόνος για την υποβολή των φορολογικών δηλώσεων 2025, η οποία αναμένεται φέτος να ξεκινήσεις στις 17 Μαρτίου 2025 και να ολοκληρωθεί στις 15 Ιουλίου 2025.

Ήδη δόθηκε στη δημοσιότητα το νέο έντυπο φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων (Ε1) που θα υποβληθεί φέτος, το οποίο περιλαμβάνει αλλαγές σε σχέση με το περυσινό. Σε σχέση με τις αλλαγές στους κωδικούς των φορoλογικών δηλώσεων οι βασικότερες αφορούν το τέλος επιτηδεύματος, την απαλλαγή φόρου για τα φιλοδωρήματα έως 300 ευρώ μηνιαίως, το ψηφιακό τέλος συναλλαγών, αλλά και το ελάχιστο τεκμαρτό εισόδημα για επιχειρηματίες σε μικρούς οικισμούς.

Οι αλλαγές στις φορολογικές δηλώσεις 2025

Αναλυτικότερα οι αλλαγές στο έντυπο Ε1 είναι οι εξής:

1. Απαλλαγή φόρου για μισθώματα. Οι κωδικοί 119-120 αφορούν όσους:

• Εκμίσθωσαν κλειστές κατοικίες ή μετέτρεψαν βραχυχρόνιες μισθώσεις σε μακροχρόνιες.
• Υπέγραψαν σύμβαση μίσθωσης τουλάχιστον 3 ετών μετά τις 8 Σεπτεμβρίου 2024
• Δήλωσαν τα ακίνητα ως κενά στις δηλώσεις των ετών 2022-2023 ή τα εκμίσθωσαν αποκλειστικά για βραχυχρόνια διαμονή.

Η απαλλαγή ισχύει για 36 μήνες, εκτός αν το ακίνητο κενωθεί ή διατεθεί εκ νέου για βραχυχρόνια μίσθωση.

2. Αφορολόγητα φιλοδωρήματα. Στους κωδικούς 689-690 και 691-692 δηλώνονται τα φιλοδωρήματα μισθωτών στην εστίαση, μέχρι 300 ευρώ μηνιαίως, τα οποία δεν φορολογούνται. Ποσά άνω των 300 ευρώ ή φιλοδωρήματα που καταβάλλονται ως μέρος του μισθού υπόκεινται σε φορολογία.

Οι φορολογούμενοι με χρεωστικό εκκαθαριστικό έχουν τη δυνατότητα να εξοφλήσουν το φόρο σε οκτώ μηνιαίες δόσεις

3. Μείωση 50% του τεκμαρτού εισοδήματος. Οι κωδικοί 047-048 αφορούν φορολογούμενους με επαγγελματική έδρα και κύρια κατοικία:

• Σε οικισμούς με πληθυσμό κάτω των 500 κατοίκων ή δημοτικές κοινότητες με λιγότερους από 1.500 κατοίκους (εκτός Αττικής, πλην νησιών).
• Σε νησιά με πληθυσμό κάτω των 3.100 κατοίκων.
• Πολύτεκνους, μονογονεϊκές οικογένειες με ανήλικα τέκνα και εκμεταλλευτές ταξί με ιδιοκτησία έως 25%.

4. Τέλος επιτηδεύματος. Οι κωδικοί 027-028 στον πίνακα 2 διαγράφηκαν καθώς αφορούσαν στο τέλος επιτηδεύματος το οποίο έχει καταργηθεί για όλα τα φυσικά πρόσωπα με επιχειρηματική δραστηριότητα (και όσους αμείβονται με μπλοκάκι) από το φορολογικό έτος 2024 και εφεξής.

5. Ψηφιακό τέλος συναλλαγών. Μετά την αντικατάσταση του χαρτοσήμου από το ψηφιακό τέλος συναλλαγών, στις περιπτώσεις όπου υπάρχει υποχρέωση καταγραφής του στη φορολογική δήλωση αυτό γίνεται στον πίνακα 4Δ2 και στους κωδικούς 741-742.

Φορολογικές δηλώσεις 2025: Πώς θα γίνει η καταβολή του φόρου εισοδήματος

Η καταβολή του φόρου εισοδήματος θα πραγματοποιείται σε οκτώ ισόποσες μηνιαίες δόσεις, σύμφωνα με την απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή. Η πρώτη δόση θα πρέπει να εξοφληθεί έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Ιουλίου, ενώ οι επόμενες επτά θα καταβάλλονται αντίστοιχα μέχρι το τέλος κάθε επόμενου μήνα.

Εκπτώσεις για τους φορολογούμενους 

Παράλληλα, προβλέπονται εκπτώσεις για τους φορολογούμενους που εξοφλούν εφάπαξ τον φόρο έως την προθεσμία της πρώτης δόσης.

Ειδικότερα, εφόσον η δήλωση υποβληθεί έως τις 30 Απριλίου, η έκπτωση ανέρχεται στο 4%, αν υποβληθεί έως τις 15 Ιουνίου διαμορφώνεται στο 3% και αν κατατεθεί έως τις 15 Ιουλίου, η μείωση περιορίζεται στο 2%.

Αντίστοιχες εκπτώσεις ισχύουν και για όσους συμμετέχουν σε νομικά πρόσωπα ή οντότητες με απλογραφικά βιβλία, με τη διαφορά ότι όσοι υποβάλουν δήλωση έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Ιουλίου δικαιούνται έκπτωση 2%.

Εφόσον υποβληθεί τροποποιητική δήλωση που συνεπάγεται επιπλέον φόρο, στο ποσό αυτό θα εφαρμόζεται η έκπτωση που ισχύει κατά την ημερομηνία υποβολής της τροποποιητικής δήλωσης. Ωστόσο, οι συγκεκριμένες διατάξεις δεν αφορούν φυσικά πρόσωπα που έχουν ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς εναλλακτικής φορολόγησης εισοδήματος του άρθρου 5Β του Κώδικα Φορολογίας Εισοδήματος για εισοδήματα από το εξωτερικό.

Για τα πρόσωπα αυτά, ο φόρος καταβάλλεται σε μία δόση, έως την τελευταία εργάσιμη ημέρα του Ιουλίου κάθε έτους, χωρίς δυνατότητα συμψηφισμού με άλλες φορολογικές υποχρεώσεις ή τυχόν πιστωτικά υπόλοιπα. Με την καταβολή του, εξαντλείται κάθε φορολογική υποχρέωση για το συγκεκριμένο εισόδημα, ενώ για επιχειρηματικά κέρδη αλλοδαπής προέλευσης που φορολογούνται βάσει του άρθρου 5Β δεν επιβάλλεται προκαταβολή φόρου, όπως ορίζεται στο άρθρο 69 του ΚΦΕ.

Ποιοι κινδυνεύουν με πρόστιμα έως και 2.500 ευρώ

Με πρόστιμα έως και 2.500 ευρώ κινδυνεύουν οι φορείς του δημόσιου τομέα που δεν φρόντισαν να αποστείλουν έγκαιρα τα στοιχεία στην ΑΑΔΕ, για την συμπλήρωση των φορολογικών δηλώσεων.

Παράλληλα, με πρόστιμο κινδυνεύουν τα υπόχρεα φυσικά πρόσωπα των φορέων, ακόμα και στην περίπτωση ανακριβειών.

Συγκεκριμένα, με το νέο ποινολόγιο της ΑΑΔΕ σε περίπτωση καθυστέρησης αποστολής των στοιχείων επιβάλλονται πρόστιμα στα φυσικά πρόσωπα και όχι στον φορέα, ύψους 2.500 ευρώ, ενώ το πρόστιμο προσαυξάνεται κατά 50 ευρώ για κάθε μέρα καθυστέρησης, με ανώτατο όριο προσαύξησης το ποσό των 2.500 ευρώ.

Ακόμα μεγαλύτερα είναι τα πρόστιμα, για τις τράπεζες, τις ασφαλιστικές εταιρείες και άλλους ιδιωτικούς φορείς που δεν θα διαβιβάσουν έγκαιρα στοιχεία στην ΑΑΔΕ, καθώς ανέρχονται σε:

• 20.000 ευρώ για την παράβαση της εκπρόθεσμης αρχικής διαβίβασης/αποστολής στοιχείων
• 40.000 ευρώ για την παράβαση της εκπρόθεσμης αποστολής συμπληρωματικών ή/και διορθωτικών στοιχείων
• 50.000 ευρώ αν τα ακαθάριστα έσοδα των υπόχρεων υπερβαίνουν το 1 εκατ. ευρώ